答：3%的稅率。

依據(jù)：財稅2016 36號文附件1

不跨區(qū)：小規(guī)模納稅人提供建筑服務，征收率為3%

跨區(qū)：跨縣（市）提供建筑服務，應在工程所在按照3%的征收率預繳稅款，并向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)進行納稅申報。

 應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%   

開具發(fā)票：小規(guī)模納稅人自行開具增值稅普通發(fā)票，如果要開具增值稅專用發(fā)票需要至工程所在地代開（其中，自行開具和代開，需在發(fā)票備注欄注明建筑服務工程所在地和項目名稱，備注欄：在代開專票時，由代開人員填寫）。

答：1）小規(guī)模納稅人填寫主表第13行【本期應納稅額減征額】同時填寫附表四“增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費及技術(shù)維護費”行以及小規(guī)模納稅人減免稅申報明細表（季報），減稅項目代碼選擇01129914。

2）一般納稅人填寫主表第23行【應納稅額減征額】同時填寫附表四“增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費及技術(shù)維護費”行以及一般納稅人減免稅申報明細表，減稅項目代碼選擇01129914。

答：6%。依據(jù)：財稅2016 36號文附件1

貨物運輸代理服務，是指接受貨物收貨人、發(fā)貨人、船舶所有人、船舶承租人或者船舶經(jīng)營人的委托，以委托人的名義，為委托人辦理貨物運輸、裝卸、倉儲和船舶進出港口、引航、靠泊等相關(guān)手續(xù)的業(yè)務活動。

第十五條增值稅稅率：

（一）納稅人發(fā)生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。

（三）提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為17%。

（四）境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規(guī)定。

第十六條增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。

答：大致流程如下：

1）人員登記：填寫要申報的人員信息。

2）報表填寫：填寫涉及到的所有報表。

3）申報表報送：點擊后會提示生成申報數(shù)據(jù)，然后點擊上方的發(fā)送申報并及時點擊獲取反饋。

4）繳款：反饋提示申報成功后，有稅款的需要點擊繳款，沒有稅款的無需操作。

答：1）購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
2）購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
3）主管稅務機關(guān)通過網(wǎng)絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
4）銷售方憑稅務機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。

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