【今晚免費(fèi)微課】關(guān)聯(lián)交易的稅收風(fēng)險(xiǎn)(上)
一、關(guān)聯(lián)交易的基本規(guī)定
1、關(guān)聯(lián)交易原則
2、關(guān)聯(lián)方認(rèn)定
3、關(guān)聯(lián)交易類型
4、關(guān)聯(lián)交易調(diào)整
二、境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易的稅收風(fēng)險(xiǎn)控制:
風(fēng)險(xiǎn)觸發(fā)點(diǎn)在哪里及如何控制
主要類型
1、稅負(fù)差情況下的關(guān)聯(lián)交易價(jià)格不符合獨(dú)立交易原則
2、無(wú)形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易不符合獨(dú)立交易原則
3、關(guān)聯(lián)方融資的轉(zhuǎn)讓定價(jià)和資本弱化風(fēng)險(xiǎn)
4、集團(tuán)內(nèi)提供勞務(wù)和費(fèi)用分?jǐn)偟娘L(fēng)險(xiǎn)
三、關(guān)聯(lián)交易主要稅收風(fēng)險(xiǎn)的審核要點(diǎn)
(一)境內(nèi)關(guān)聯(lián)審核要點(diǎn):是否通過關(guān)聯(lián)交易向低稅負(fù)或處于優(yōu)惠期間的企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)避稅。
1、制造企業(yè)
主要審核企業(yè)與享受稅收優(yōu)惠(先進(jìn)技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)等)的關(guān)聯(lián)企業(yè)交易的價(jià)格或利潤(rùn)水平是否合理。
2、房地產(chǎn)企業(yè)
主要審核是否向關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移土地增值額或利潤(rùn)額,以少交土地增值稅、增值稅和企業(yè)所得稅。
3、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)
主要審核是否將屬于互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的利潤(rùn)通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移到享受軟件企業(yè)、先進(jìn)技術(shù)企業(yè)等稅收優(yōu)惠的關(guān)聯(lián)企業(yè)。
(二)非合理商業(yè)安排審核要點(diǎn):是否存在實(shí)施不具有合理商業(yè)目的安排而減少、免除或者推遲繳納稅款。
1、總部企業(yè)
主要審核是否通過關(guān)聯(lián)交易或不合理商業(yè)安排減輕集團(tuán)整體稅負(fù)。
2、濫用稅收優(yōu)惠、濫用公司組織形式。
四、稅局關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)管理簡(jiǎn)介
(一)前期準(zhǔn)備階段
了解企業(yè)集團(tuán)關(guān)聯(lián)交易有關(guān)信息,掌握企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和關(guān)聯(lián)交易概況。
(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段
1、風(fēng)險(xiǎn)初評(píng)
2、風(fēng)險(xiǎn)分析與復(fù)核
(三)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)階段
1、引導(dǎo)企業(yè)自行調(diào)整
2、組織轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查立案
3、分析評(píng)估企業(yè)的預(yù)約定價(jià)安排意向
五、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表申報(bào)與填寫
主辦:蘇州財(cái)貓?jiān)菩畔⒖萍加邢薰尽k稅總動(dòng)員