稽查案例：簽訂電子合同就不要繳納印花稅？
蘇州A企業為代理記賬公司，因代理記賬客戶異地，不方便見面簽訂合同。便與客戶簽訂電子合同，但該企業未申報繳納印花稅。后經稅務機關查實，不僅追繳稅金，還追加滯納金和罰款。
解析：根據財稅【2006】162號相關規定，對納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證按規定征收印花稅。
根據《印花稅暫行條例》規定，購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證，為應納稅憑證。不在該范圍內的，不征收印花稅。
因此A企業簽訂電子合同，需要繳納印花稅。
1、企業向投資者支付股息、股利、紅利所得可以在企業所得稅稅前扣除嗎？
答：不能扣除。
《中華人民共和國企業所得稅法》,第十條 在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
（一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
（二）企業所得稅稅款；
（三）稅收滯納金；
（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；
（五）本法第九條規定以外的捐贈支出；
（六）贊助支出；
（七）未經核定的準備金支出；
（八）與取得收入無關的其他支出。
2、增專票過期能認證嗎？
答：除客觀原因外，180天內未認證，就不能認證抵扣了。
客觀原因：
（一）因自然災害、社會突發事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；
（二）增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期；
（三）有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務，或者稅務機關信息系統、網絡故障，未能及時處理納稅人網上認證數據等導致增值稅扣稅憑證逾期；
（四）買賣雙方因經濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致增值稅扣稅憑證逾期；
（五）由于企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致增值稅扣稅憑證逾期；
（六）國家稅務總局規定的其他情形。
3、普通發票用完了。要購買增值稅普通發票需要哪些材料呢？
答：所需材料：
1）公章
2）金稅盤或者稅控盤、CA
3）發票領購本
4）上次領用的最后一張發票
5）經辦人身份證
6）填寫《增值稅普通發票領購申請表》
4、我們企業1月取得的專用發票過了180天的認證期怎么辦呢？不是有個新政策（未認證專票紅沖不受180天限制）嗎？
答：只能入賬，是1月份取得專票，不在新政策實施日之內。
此新政策是2016年8月1號開始實行，即對于8月1號后發生的，未認證的專票超過180天，可開具紅字發票。對于2016年8月1號之前的，仍然適用之前的政策。（之前的政策：增值稅專用發票不滿足作廢條件，開具紅字發票。未認證的專票需要在認證期限內（180天）開具紅字發票，超過期限不能紅沖，只能入賬，已認證的專票紅沖不受時間限制）。
5、一般納稅人8月1號起增值稅專票怎么紅沖呢？
答：購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方在增值稅發票管理新系中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》。已用于申報抵扣的，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統中。
銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。
6、請問，一般納稅人首次購買專用設備和增值稅稅控技術維護費全額抵減，分錄怎么做呀？
答：①購買專用設備或者發生技術服務費
借：管理費用
貸：銀行存款
②全額抵減增值稅時：
借：應交稅費—應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用
