內部控制管理 如何提高企業(yè)內部控制
什么是內部控制？企業(yè)應如何有效進行內部控制？內控管理有哪些工作，如何有效進行企業(yè)內部控制？內控管理制度是什么？內部控制活動包括哪些。
本文導航
內部控制本質包括
內部控制是管理學中的名詞，國外較為經典的是 ASB 對內部控制的定義。1972 年，美國審計準則委員會(ASB)所做的《審計準則公告》，該公告循著《證券交易法》的路線進行研究和討論，對內部控制提出了如下定義:"內部控制是在一定的環(huán)境下，單位為了提高經營效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達到既定管理目標，而在單位內部實施的各種制約和調節(jié)的組織、計劃、程序和方法。
內部控制基本結構：包括控制環(huán)境、會計系統(tǒng)、控制程序三個方面。
一般來說，企業(yè)資金的內部控制體系主要可以分為事前防范，事中控制和事后監(jiān)督三個環(huán)節(jié)。
事前防范：
首先，企業(yè)需要建立一套嚴格的內控規(guī)章制度，包括《企業(yè)財務管理辦法》、《企業(yè)預算管理暫行辦法》、《資金計劃管理辦法》、《企業(yè)資金授權審批管理辦法》等一些與資金管理相關的制度。
在企業(yè)的資金管理過程中，要合理設置職能部門，明確各部門的職責，各司其職，建立財務控制和職能分離體系。充分考慮不兼容職務和相互分離的制衡要求。各部門、各崗位形成相互制約、相互監(jiān)督的格局。
另外企業(yè)還應當建立嚴格的審批手續(xù)，授權批準制度，以減少某些不必要的開支。明確審批人對資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人辦理資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。
事中控制：
事中控制主要體現在保障貨幣資金安全性、完整性、合法性和效益性資金安全性控制。其范圍包括現金、銀行存款、其他貨幣資金、應收應付票據的控制。主要方法有:賬實盤點控制、庫存限額控制、實物隔離控制等。
事后監(jiān)督：
在資金管理過程中，除事前防范，事中控制環(huán)節(jié)之外，資金的事后監(jiān)督也是必不可少的環(huán)節(jié)。
在每個會計期間或每項重大經濟活動完成之后，內部審計監(jiān)督部門都應按照有效的監(jiān)督程序，審計各項經濟業(yè)務活動，及時發(fā)現內部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié);各職能部門也要將本部門在該會計期間或該項經濟活動之后的資金變動狀況的信息及時地反饋到資金管理部門；
及時發(fā)現資金的籌集與需求量是否一致，資金結構、比例是否與計劃或預算相符，產品的賒銷是否嚴格遵守信用政策，存貨的控制是否與指標的一致，人、財、物的使用是否與計劃或預算相符，產品的生產是否根據計劃或預算合理安排等。
這樣既保證了資金管理目標的適當性和科學性，也可根據反饋的實際信息，隨時采取調整措施，以保證資金的管理更為科學、合理、有效。同時，將各部門的資金管理狀況與部門的業(yè)績指標掛鉤，做到資金管理的責、權、利相結合，調動資金管理部門和職工的積極性，更好地進行資金管理。
拓展資料：
企業(yè)建立與實施有效的內部控制，應當包括下列要素 :
內部環(huán)境。內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。
風險評估。風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
控制活動?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。
信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。
內部監(jiān)督。內部監(jiān)督是企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷，應當及時加以改進。
如何提高企業(yè)內部控制
內部控制，是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執(zhí)行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。
陳湛勻指出：內部控制是企業(yè)為控制經營風險、實現經營目標而制定的各項政策與程序。包括以下基本要素:內部環(huán)境、風險評估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督檢查，五個要素協(xié)調作用構建企業(yè)內部控制體系，幫助企業(yè)達到經營目標，將經營風險控制在合理范圍之內，保障資金資產的安全合理，防范各種非法舞弊活動。
陳湛勻教授
以下是陳湛勻的部分觀點實錄：
肝臟與企業(yè)的關系：
肝臟是人體主要的新陳代謝器官,能夠保持體內各個機能的穩(wěn)定性；同時它也具有排毒功能,能夠抵御內外部病毒的入侵。
企業(yè)內部控制制度就好比企業(yè)“肝臟”,通過制度設計預防企業(yè)內部舞弊現象發(fā)生，因而內部控制是一種重要的風險控制策略。內部控制是企業(yè)為控制經營風險、實現經營目標而制定的各項政策與程序。包括以下基本要素:內部環(huán)境、風險評估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督檢查，五個要素協(xié)調作用構建企業(yè)內部控制體系，幫助企業(yè)達到經營目標，將經營風險控制在合理范圍之內，保障資金資產的安全合理，防范各種非法舞弊活動。
內部控制的層級設置：
內部控制以風險為導向，由上而下的形成從戰(zhàn)略、運營、財務管理、到會計核算的金字塔結構。
內部控制原則及出現問題：
內部控制的目標主要有五個，合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果、促進企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略。開展內部控制實施工作,將遵循以下原則：
(1) 全面性原則。內部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋公司及所選取重點試點子公司的各種業(yè)務和事項，綜合反映內部控制建設情況。
(2) 重要性原則。內部控制在全面性原則的基礎上,關注重要業(yè)務事項、關鍵崗位和高風險領域，突出重點、兼顧一般，防范可能產生的重大風險。
(3) 制衡性原則。內部控制在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督,同時兼顧運營效率。
(4) 適應性原則。內部控制與公司經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應,并隨著情況的變化及時加以調整。
(5)成本效益原則。內部控制應權衡實施成本與預期效益,以適當的成本實現有效控制。
著名經濟學家、全球共德CEO陳湛勻教授簡介：
著名經濟學家，金融學教授，博士生導師，中國首批統(tǒng)計學博士點專業(yè)博士?，F任中國上海市投資學會副會長、中國商業(yè)聯合會專家委員、中國糧食經濟學會常務理事、國家自然科學基金評審專家，中國首創(chuàng)擬人化資本運營專家，上海電視臺“夜話地產湛勻妙語”欄目主持人，中國第一財經、東方衛(wèi)視、鳳凰衛(wèi)視等媒體特邀嘉賓，長期應邀為北京大學、清華大學、香港大學授課，已獲近20項國家、省部級優(yōu)秀科研獎，走訪過100多個國家和地區(qū)，被聘為國際論壇峰會和國外大學演講，被譽為具有國際視野、最受歡迎的實戰(zhàn)型權威金融專家，成功輔導不少企業(yè)上市。
內控工作有哪些建議
內控管理是企業(yè)為保證經營管理活動正常有序、合法的運行，采取對財務、人、資產、工作流程實行有效監(jiān)管的系列活動。
企業(yè)內控要求保證企業(yè)資產、財務信息的準確性、真實性、有效性、及時性；保證對企業(yè)員工、工作流程、物流的有效的管控；建立對企業(yè)經營活動的有效的監(jiān)督機制。
擴展資料：
企業(yè)內部控制規(guī)范體系在我國的啟用尚處在起步階段，根據多年為各類企業(yè)提供風險管理和內部控制服務的實踐總結，從實際操作角度出發(fā)，詳細了解COSO內控框架精髓。
并配以國內外典型案例，來說明內控體系構建的具體步驟，結合企業(yè)自身現狀尋求解決內控系統(tǒng)問題的方法，真正讓內控體系從企業(yè)內部開始，從上至下全面的把企業(yè)武裝起來。
參考資料來源：
百度百科-內控管理
企業(yè)內部控制應解決的主要問題
企業(yè)的風險因素無處不在，你的企業(yè)是如何控制的！
內控管理制度效果
內控管理制度指企業(yè)為實現經營管理目標，確保企業(yè)財產安全、完整，保證企業(yè)財務會計信息的安全可靠，在分工負責的前提下，組織企業(yè)內部經營活動而建立的各職能部門之間對經營活動進行組織、制約、考核和協(xié)調的方法、程序和措施，用以明確各職能部門的職責權限，形成一個嚴密的相互協(xié)調、相互制約的控制系統(tǒng)的總稱。
法律依據：
《行政事業(yè)性國有資產管理條例 》 第六條：各部門根據職責負責本部門及其所屬單位國有資產管理工作，應當明確管理責任，指導、監(jiān)督所屬單位國有資產管理工作。
各部門所屬單位負責本單位行政事業(yè)性國有資產的具體管理，應當建立和完善內部控制管理制度。
內部控制的重點內容包括
主要就兩項，控制人和控制錢。涵蓋了授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等等。
其實一家企業(yè)的內部控制無非就是把人管住，把錢管住，只要管住這兩項，內部控制基本就到位了。業(yè)務可以交給人去干，然后把資金配套好，事情就辦成了。
拓展資料：
國外較為經典的是 ASB 對內部控制的定義。1972 年，美國審計準則委員會(ASB)所做的《審計準則公告》，該公告循著《證券交易法》的路線進行研究和討論，對內部控制提出了如下定義:"內部控制是在一定的環(huán)境下，單位為了提高經營效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達到既定管理目標，而在單位內部實施的各種制約和調節(jié)的組織、計劃、程序和方法。"
在內控管理工作中，您是否遇到過以下情形:
當財務部門審批銷售部門的差旅費或交際應酬費時，總聽到銷售人員在抱怨:審的也太嚴了吧，我們在前面沖鋒陷陣，你們反而在后邊拉我們后腿。
在對供應商進行招投標的過程中，采購部門認為處處按照采購部門的規(guī)章制度辦事，怎么到了法務部或管理部，選中的供應商就遲遲批不下來呢?
公司管理層天天說風險，為什么員工對風險卻沒什么概念?是領導在危言聳聽，還是風險管理和控制就是領導的事兒。
制度整合了，流程也更新了，但在執(zhí)行的過程中，反而覺得比以前更麻煩了，花的時間更多了。
類似的困惑和問題一定還有不少，它們都和企業(yè)的內部控制與風險管理體系息息相關。
首先，企業(yè)需要建立一套嚴格的內控規(guī)章制度，包括《企業(yè)財務管理辦法》、《企業(yè)預算管理暫行辦法》、《資金計劃管理辦法》、《企業(yè)資金授權審批管理辦法》等一些與資金管理相關的制度。
在企業(yè)的資金管理過程中，要合理設置職能部門，明確各部門的職責，各司其職，建立財務控制和職能分離體系。充分考慮不兼容職務和相互分離的制衡要求。各部門、各崗位形成相互制約、相互監(jiān)督的格局。
另外企業(yè)還應當建立嚴格的審批手續(xù)，授權批準制度，以減少某些不必要的開支。明確審批人對資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人辦理資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。
